Fulltext

Using Benford’s law to detecting earnings management Application on a sample of listed companies in the Iraqi market for securities

استخدام قانون بنفورد في كشف إدارة الإرباح ـ بالتطبيق على عينة من الشركات المدرجة في سوق العراق للاوراق المالية

عباس حميد يحيى التميمي --- حكيم حمود فليح الساعدي

journal of Economics And Administrative Sciences مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية
ISSN: 2227 703X / 2518 5764 Year: 2013 Volume: 19 Issue: 73 Pages: 484-511
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Abstract

The net profit reported in the annual financial statements of the companies listed in the financial markets, is considered one of the Sources of information relied upon by users of accounting information in making their investment decisions. At the same time be relied upon in calculating the bonus (Incentives) granted to management, therefore the management of companies to manipulate those numbers in order to increase those bonuses associated to earnings, This practices are called earnings management practices. the manipulation in the figures of earnings by management will mislead the users of financial statements who depend on reported earnings in their decisions. Because it did not honestly reflect the operational results of the companies, therefore are resorting to Benford’s Law is use to identify the companies that might be manage their earnings management , Where is this law is conceded one of the monitoring tools that have been used to detect the risk of earnings management , we Use Benford’s law to detect the companies that practiced earnings management in a sample of listed companies in the Iraqi stock exchange , The sample consisted of (61) companies from the (87) companies Listed on the market for the year 2010 , We concluded that there are a number of companies that practiced earnings management

يعد صافي الإرباح المنشورة في الكشوفات المالية السنوية المعلنة للشركات المدرجة في الأسواق المالية ، من مصادر المعلومات المهمة التي يعتمد عليها مستخدموا المعلومات المحاسبية في اتخاذ قراراتهم الاستثمارية، وفي الوقت نفسه يتم الاعتماد عليها في احتساب المكافأة الممنوحة للإدارة ، لذا تقوم إدارة الشركات بالتلاعب بتلك الارقام من اجل زيادة تلك المكافآت المرتبطة بالإرباح ، ويتم ذلك من خلال عدد من الممارسات التي تتخذها الإدارة من اجل زيادة تلك الإرباح ، وتسمى هذه الممارسات بممارسات إدارة الإرباح. وإن هذا التلاعب في ارقام الإرباح من قبل الإدارة سوف يؤثر على قرارات مستخدمي الكشوفات المالية الذين يعتمدون على تلك الإرباح ، لأنها لا تعكس وبصدق النتائج التشغيلية للشركات ، لذا يتم اللجوء الى قانون بنفورد من اجل تحديد الشركات التي قد تمارس إدارة الإرباح ، إذ يعد هذا القانون من وسائل الرقابة التي تم استخدامها في كشف خطر إدارة الإرباح . وقد تم استخدام هذا القانون للكشف عن الشركات التي مارست إدارة الإرباح في عينة من الشركات المدرجة في سوق العراق للاوراق المالية، إذ بلغ حجم العينة (61) شركة من مجموع (87) شركة مدرجة في السوق لسنة 2010، وقد تم التوصل الى ان هنالك عدد من الشركات قامت بإدارة الإرباح .

Keywords

Earnings Management- Benford’s Law- Digital analysis --- : إدارة الإرباح- قانون بنفورد- التحليل الرقمي.