research centers


Search results: Found 2

Listing 1 - 2 of 2
Sort by

Article
The Role of Benford’s law to appreciation the risk in financial transactions Application study in Baghdad University
دور قانون بنفورد في تقدير المخاطر في المعاملات المالية دراسة تطبيقية في جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

AbstractThe financial fraud considers part of large concept to management and financial corruption, the financial fraud is appeared especially after corporate, that is Emerge agency theory, that is because recognize relationship between the management company and stakeholder, that is through group from constriction in order to block the management to fraud practice, that on the basis was choose another party in order fraud this practice and give opinion on financial statement, that consider basis decision making from stakeholder to basis the report auditor about creditability this is statement that reflect real activity for the company.The Auditor in order to lead work him Full professionalism to must using group from control Techniques, that is contributions to fraud detection, the Benford’s law is consider control tool and one from this Techniques that using in multiple sides in the Audit and control, and statically method provide indict to auditor about risk level in balances for accounts and transaction. The research aims to shed light the role of Auditor in risk appreciation and information control, and important Benford’s law in appreciation a fraud detection risk in financial fraud in audit.The Researchers have found gropes from conclusions its important; the Benford’s law is control tool contribution in appreciation a fraud risk actively, as well as the role it’s in the fraud detection. The researchers are grope recommendations important its should from Auditor using modern tools in audit and financial control, And the Benford’s is consider one from this technique.

المستخلصيعد الاحتيال المالي جزءً من المفهوم الواسع بما يعرف بالفساد الإداري والمالي، وبصورةٍ خاصة ظهر هذا المفهوم في الانشطة التجارية آبان ظهور الشركات المساهمة، والتي انبثق عنها ما يعرف بنظرية الوكالة، والتي ظهرت بهدف تنظيم العلاقة بين الإدارة وأصحاب المصالح (stakeholder)، وذلك من خلال مجموعة من التعاقدات من اجل منع الإدارة من ممارسة الاحتيال، وعلى هذا الأساس كان لا بد من اختيار طرفاً محايداً لمنع هذه الممارسات والبت في الكشوفات المالية، التي تعد اساساً لقيام أصحاب المصالح باتخاذ القرارات بالاستناد الى مصداقية هذه الكشوفات، وذلك من خلال رأي مراقب الحسابات حول مصداقية هذه الكشوفات كونها تعكس النشاط الحقيقي للشركة.ومن اجل ان يؤدي مراقب الحسابات عمله بمهنية كاملة كان لابد من استعمال مجموعة من التقنيات الرقابية، التي تسهم في كشف الاحتيال، ويعد قانون بنفورد اداة رقابية وواحدة من تلك التقنيات التي تم استعمالها في جوانب عدة في الرقابة والتدقيق، واسلوب احصائي يوفر مؤشر لمراقب الحسابات عن مستوى المخاطر في ارصدة الحسابات والمعاملات، وقد هدف البحث الى تسليط الضوء على دور مراقب الحسابات في تقدير المخاطر ورقابة المعلومات، واهمية قانون بنفورد في تقدير مخاطر اكتشاف الاحتيال المالي في التدقيق.وقد توصل البحث الى مجموعة من الاستنتاجات اهمها، ان قانون بنفورد اداة رقابية تسهم في تقدير مخاطر الاكتشاف بشكل فعال، فضلاً عن دوره الاساس في اكتشاف الاحتيال.وقد اوصى الباحثون بمجموعة من التوصيات اهمها، انه ينبغي على مراقبي الحسابات استعمال ادوات حديثة في التدقيق والرقابة المالية، ويعد قانون بنفورد احد هذه التقنيات.


Article
financial fraud ,Audit risks ,inherent risk ,Detection risk, Data Mining .
المخاطر الموروثة ودورها في تعزيز مسؤولية مراقب الحسابات في الكشف عن الاحتيال المالي

Authors: عامر محمد سلمان --- يحيى على كاظم
Journal: journal of Economics And Administrative Sciences مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية ISSN: 2227 703X / 2518 5764 Year: 2016 Volume: 22 Issue: 88 Pages: 447-471
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

The study seeks to use one of the techniques (Data mining) a (Logic regression) on the inherited risk through the use of style financial ratios technical analysis and then apply for financial fraud indicators,Since higher scandals exposed companies and the failure of the audit process has shocked the community and affected the integrity of the auditor and the reason is financial fraud practiced by the companies and not to the discovery of the fraud by the auditor, and this fraud involves intentional act aimed to achieve personal and harm the interests of to others, and doing (administration, staff) we can say that all frauds carried out through the presence of the motives and factors that help the fraudster to commit and these factors are (the opportunity, motivation, justification, ability) and often scammers with experience in concealing the fraud and the reason for this is weak internal control economic system of the unit, and that the process of detection of financial fraud is done through the availability of indications that. The research has come to the most important conclusions:1- The process of identifying and evaluating audit is important for the auditor's risk when planning the audit process or when determining what audit procedures for these risks is important and essential role in the process of making mistakes and fraud.2- Although the fraudulent can concealing fraud, but he could be detected through the use of a set of techniques that can provide indications about the whereabouts.The most important recommendations:1- The need to develop and train Audit stuff and to introduce definition fraud, causes, forms in order to put the investigation of fraud strategy.2- The researchers recommend examining the causes of financial fraud in the case discovered in its various forms is possible to lead the auditor to determine the features of the person who carried out the fraud.The researchers recommend using one of the techniques (Data Mining), a Logic Regression for test and Analyes financial ratios for the inherited risk that OBTAINED from banks' financial statements to determine the financial fraud within the existing indicators variables such ratios.

تسعى الدراسة الى استخدام احدى تقنيات الـ (Data mining) وهي (Logic regression) الانحدار اللوجستي على المخاطر الموروثة من خلال استخدام اسلوب تحليل النسب المالية ومن ثم تطبيق التقنية للحصول على مؤشرات الاحتيال المالي. أذ ان زيادة الفضائح التي تتعرض لها الشركات وفشل عملية التدقيق قد صدمت المجتمع واثرت على نزاهة مراقب الحسابات والسبب في ذلك هو عمليات الاحتيال المالي التي تمارسها الشركات وعدم اكتشاف هذا الاحتيال من قبل مراقب الحسابات ،وهذا الاحتيال يتضمن فعل مقصود يهدف الى تحقيق مصلحة شخصية والحاق الضرر بالاخرين ويقوم به (الادارة، الموظفون) ويمكن القول الى ان عمليات الاحتيال كافة تتم من خلال وجود دوافع وعوامل تساعد المحتال لارتكابه وهذه العوامل هي (الفرصة، الدافع، التبرير، القدرة) وغالبا مايكون المحتالون ذوي خبرة في اخفاء عملية الاحتيال والسبب في ذلك هو وجود ثغرات في نظام الرقابة الداخلية للوحدة الاقتصادية ، وان عملية الكشف عن الاحتيال المالي تتم من خلال توفر مؤشرات تدل على ذلك. وقد توصل البحث الى استنتاجات اهمها :1- عملية تحديد وتقييم مخاطر التدقيق من الامور المهمة لمراقب الحسابات عند التخطيط لعملية التدقيق او عند تحديد اجراءات التدقيق لما لهذه المخاطر من دور مهم وجوهري في عملية ارتكاب الاخطاء والاحتيال .2- تعد بالرغم من قيام المحتال باخفاء الاحتيال الا انه من الممكن اكتشافه من خلال استعمال مجموعة من التقنيات التي يمكن توفر مؤشرات حول اماكن تواجده.اما اهم التوصيات : -1ضرورة تطوير وتدريب الملاكات التدقيقة للتعريف بمفهوم الاحتيال واسبابه واشكاله من اجل وضع استراتيجية التحري عن الاحتيال.-2 يوصي الباحثان بدراسة اسباب الاحتيال المالي في حالة اكتشافه بأشكاله المختلفة التي من الممكن ان تقود مراقب الحسابات الى تحديد ملامح الشخص الذي قام بعملية الاحتيال.يوصي الباحثان باستعمال احدى تقنيات الـ (Data Mining) وهو Logic Regression الانحدار اللوجستي من اجل اختبار النسب المالية للخطر الموروث الماخوذة من القوائم المالية للمصارف وتحليلها لتحديد مؤشرات الاحتيال المالي الموجود ضمن متغيرات تلك النسب

Listing 1 - 2 of 2
Sort by
Narrow your search

Resource type

article (2)


Language

Arabic (1)

Arabic and English (1)


Year
From To Submit

2017 (1)

2016 (1)